Jurysdykcje - Luksemburg

Forma stosowana w planowaniu podatkowym

S.A.R.L. (Société à Responsabilitée Limitée or limited liability company) - spółka z ograniczoną odpowiedzialnością i S.A. (Société Anonyme or joint stock company) – spółka akcyjna.

W planowaniu podatkowym wykorzystywany jest również fundusz Specialised Investment Funds (SIF), który może działać w formie common contractual fund (FCP), Société d'Investissement Capital Variable (SICAV) and La Société d'Investissement Capital Risque (SICAR).

Czas wymagany do rejestracji spółki

Założenie spółki zajmuje zwykle 2 -3 dni.

Siedziba

Siedziba spółki musi znajdować się na terenie Luksemburga. W siedzibie musi być przechowywany rejestr udziałowców.

Wymogi kapitałowe

Minimalny kapitał zakładowy spółki z ograniczoną odpowiedzialnością wynosi 12 400 EUR. Minimalny kapitał zakładowy spółki akcyjnej wynosi 31 000 EUR.

Dyrektorzy

Spółka akcyjna i spółka z ograniczoną odpowiedzialnością muszą mieć co najmniej jednego dyrektora – może być to osoba fizyczna lub prawna (nie musi mieć statusu rezydenta).

Sekretarz spółki

Nie ma prawnego obowiązku wyznaczania sekretarza spółki.

Udziałowcy

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością musi mieć co najmniej 1 udziałowca, spółka akcyjna co najmniej 2 akcjonariuszy. Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością nie może mieć więcej niż 40 udziałowców. Jeżeli liczba udziałowców nie przekracza 25 nie ma obowiązku zwoływania zgromadzenia wspólników.

Opodatkowanie

Stawka podatku CIT dla spółek handlowych wynosi 22,88% dla dochodów powyżej 15 000 EUR. Stawka podatku miejskiego wynosi w mieście Luksemburg 6,75% i nakładana jest na dochód przekraczający 17 500 EUR. Stawka rzeczywista podatku dochodowego wynosi 29,63%. Możliwe jest tworzenie podatkowych grup kapitałowych pod warunkiem, że spółka dominująca posiada co najmniej 75% udziałów w spółce zależnej. Zyski kapitałowe opodatkowane są podatkiem dochodowym. Stawka podatku źródłowego wynosi 15% na dywidendy (0% w przypadku wypłaty spółce z państwa członkowskiego), 10% na należności licencyjne, wypłata odsetek nie jest opodatkowana. Stawki te mogą być modyfikowane przez odpowiednią umowę podatkową. Stawka podatku kapitałowego płaconego z tytułu inkorporacji lub zwiększenia kapitału spółki wynosi 0,5%. Spółki handlowe mogą korzystać z udogodnienia podatkowego, jakim jest Investment Tax Credit.

Jeżeli są Państwo zainteresowani rejestracją spółki w danej jurysdykcji lub potrzebują Państwo dodatkowych informacji, prosimy o kontakt z naszym konsultantem.